मृतक का ITR कैसे भरें: कानूनी वारिस का रजिस्ट्रेशन

प्रकाशक: Karan Bindal, संस्थापक

मृत व्यक्ति का इनकम टैक्स रिटर्न भरने के लिए पहले कानूनी वारिस अपने ही लॉगिन से ई-फ़ाइलिंग पोर्टल पर उनके प्रतिनिधि के रूप में रजिस्टर करता है, जिसके लिए मृतक का PAN, मृत्यु प्रमाण पत्र और वारिस होने का सबूत चाहिए। आयकर विभाग की मंज़ूरी के बाद वारिस मृतक की प्रोफ़ाइल पर जाकर मृत्यु की तारीख़ तक की आय का रिटर्न भरता है।

यह ज़िम्मेदारी परिवार पर क्यों आती है

पोर्टल की मैनुअल बताती है कि Income-tax Act, 1961 की धारा 159 के अनुसार कानूनी प्रतिनिधि को वह रक़म चुकानी होती है जो व्यक्ति पर बनती, और उसे ही करदाता माना जाता है। इसीलिए व्यक्ति की कमाई का रिटर्न कानूनी प्रतिनिधि भरता है।

बताया जाता है कि Income-tax Act, 2025 में यह बात धारा 302 में है। हमने जो सरकारी मैनुअल पढ़ी, उसमें अब भी पुरानी धारा ही लिखी है, और नई धारा का सरकारी पाठ हम खोल नहीं पाए।

हर मामले में रिटर्न कब ज़रूरी होता है, यह हम पक्का नहीं कर पाए, इसलिए कृपया CA से पूछ लें कि आपको भरना है या नहीं। टैक्स पर लिखने वाले जानकार यह भी बताते हैं कि कटे हुए TDS का रिफ़ंड लेने का रास्ता भी रिटर्न ही हो सकता है।

शुरू करने से पहले

आपको चाहिए:

आपका अपना ई-फ़ाइलिंग लॉगिन। खाता न हो तो पहले रजिस्टर करें।
मृतक का PAN। पोर्टल की सलाह है कि यह उनके आधार से जुड़ा हो।
मृत्यु प्रमाण पत्र की कॉपी
कानूनी वारिस होने का सबूत
मृतक के नाम का कोई आदेश, पर सिर्फ़ तब जब रजिस्ट्रेशन का कारण उस आदेश के ख़िलाफ़ अपील करना हो
लेटर ऑफ़ इंडेम्निटी, जो वैकल्पिक है

हर फ़ाइल 5 MB तक की हो सकती है।

जब तक टैक्स और पैसों के सारे काम पूरे न हो जाएं, PAN बंद न कराएं। मृत व्यक्ति का PAN रद्द करने का कोई सरकारी निर्देश हमें नहीं मिला।

कानूनी वारिस का सबूत क्या माना जाता है

पोर्टल के स्टेप में सिर्फ़ "as per the norms" लिखा है। आयकर विभाग के पन्ने पर ये बताए गए हैं:

कोर्ट का वारिस प्रमाण पत्र
स्थानीय राजस्व अधिकारी का वारिस प्रमाण पत्र
स्थानीय राजस्व अधिकारी का surviving family members certificate
पंजीकृत वसीयत
केंद्र या राज्य सरकार का family pension certificate

ये प्रमाण पत्र हर राज्य में एक जैसे नहीं मिलते। देखें वारिस प्रमाण पत्र की गाइड।

पोर्टल पर स्टेप

अपने User ID और पासवर्ड से ई-फ़ाइलिंग पोर्टल पर लॉगिन करें।
Authorised Partners में जाकर Register as Representative Assessee पर क्लिक करें।
Let's Get Started और फिर Create New Request पर क्लिक करें।
श्रेणी में Deceased (Legal heir) चुनें।
व्यक्ति का PAN, जन्मतिथि और बाक़ी जानकारी भरकर काग़ज़ अपलोड करें।
अपने मोबाइल और ईमेल पर आए OTP से पुष्टि करके सबमिट करें।

मैनुअल के अनुसार विभाग 7 दिन के भीतर अनुरोध पर काम करता है। अनुरोध मंज़ूर हो या ख़ारिज, आपको ईमेल और SMS से बताया जाता है।

मंज़ूरी के बाद

अपने लॉगिन से जाकर प्रोफ़ाइल सेक्शन में मृत व्यक्ति के प्रतिनिधि के रूप में स्विच करें। फिर आप वहीं से उनके खाते पर काम कर सकते हैं।

यहाँ से रिटर्न भरने और वेरिफ़ाई करने के हर स्टेप का कोई सरकारी पन्ना हमें नहीं मिला। उस समय पोर्टल जो दिखाए, उसके अनुसार चलें, या किसी CA के साथ बैठकर करें। ई-फ़ाइलिंग की हेल्पलाइन 1800 103 0025 है।

अगर मृत्यु 1 अप्रैल 2020 से पहले हुई

पोर्टल दो चीज़ें और माँगता है: रजिस्ट्रेशन की वजह बताता एक अनुरोध पत्र, और उस वजह के समर्थन में कोई काग़ज़, जैसे आयकर विभाग या अपील अधिकारी का आदेश या नोटिस।

किस रिटर्न में क्या जाएगा

मृतक के रिटर्न में मृत्यु की तारीख़ तक की उनकी आय आती है।
मृत्यु के बाद की आय, जैसे विरासत में मिली संपत्ति का किराया या ब्याज, उसके रिटर्न में जाती है जो अब उसका मालिक है। यह बात टैक्स से जुड़े लेखों से है, किसी सरकारी पन्ने से नहीं, इसलिए अपने मामले में CA से पक्का कर लें।

आख़िरी तारीख़

हमने जो सरकारी पन्ने पढ़े, उनमें मृतक के रिटर्न के लिए कोई अलग तारीख़ नहीं मिली। उस साल की आख़िरी तारीख़ पोर्टल पर देखें, और निकल गई हो तो CA से पूछें।

आपकी अपनी ज़िम्मेदारी कहाँ तक

धारा 159 कानूनी प्रतिनिधि की ज़िम्मेदारी को उतना ही रखती है, जितना मृतक की संपत्ति से चुकाया जा सके। पर एक ज़रूरी अपवाद है: अगर टैक्स बाक़ी रहते आप मृतक की संपत्ति बेच दें या उसका निपटारा कर दें, तो आप उस संपत्ति की क़ीमत तक निजी तौर पर ज़िम्मेदार हो सकते हैं।

इसलिए कुछ भी बाँटने या बेचने से पहले टैक्स का बकाया और नोटिस देख लेना समझदारी है। प्रतिनिधि के रूप में लॉगिन करके कोई लंबित माँग या नोटिस देखें।

CA या वकील से कब मिलें

अगर किसी बिक्री से कैपिटल गेन हो, कारोबार हो, टैक्स का नोटिस हो, अपील चल रही हो या विदेश से आय हो, तो पेशेवर मदद ज़रूर लें। अगर कई वारिस हों, तो पहले ही तय कर लें कि रजिस्टर कौन करेगा।

परिवार के लिए यह अभी से आसान करें

परिवार समय पर रिटर्न तभी भर पाएगा, जब उसे PAN, बैंकों की जानकारी और पिछले कुछ रिटर्न मिल जाएं। हमारी मुफ़्त फ़ैमिली चेकलिस्ट बताती है कि क्या लिखना है, और Aakhri Pal ये जानकारियाँ और दस्तावेज़ आपके परिवार के लिए एक निजी जगह पर रखता है।

यह भी देखें: मृत्यु के बाद आधार, पैन, वोटर आईडी और सिम।

आख़िरी बार जाँचा गया: 31 अक्टूबर 2026। बताया जाता है कि अप्रैल 2026 से Income-tax Act, 2025 ने 1961 के क़ानून की जगह ले ली है, और पोर्टल के पन्ने भी बदलते रहते हैं, इसलिए पोर्टल या CA से पक्का कर लें। यह सामान्य जानकारी है, क़ानूनी या टैक्स सलाह नहीं।

स्रोत: Income Tax: legal heir user manual · Income Tax: register as legal heir, FAQs · Income Tax Department: register legal heir, accepted proofs · Section 159, Income-tax Act, 1961 · Tax commentary on returns for a deceased parent